Déménager de Zoug à Zurich : ce que change le 31 décembre
À Zurich, tu paies plus d’impôts qu’à Zoug : dans les exemples ci-dessous, CHF 4 606 à CHF 11 093 par an. Ce qui compte, c’est le domicile fiscal au 31 décembre. Qui déménage au plus tard le 31 décembre 2026 paie toute l’année 2026 déjà à Zurich. Qui ne déménage qu’à partir du 1er janvier 2027 paie 2026 encore l’impôt plus bas à Zoug, donc une année de plus.
Impôts 2026 pour toute l’année
Impôt sur le revenu de la Confédération, du canton et de la commune, sans impôt ecclésiastique, sans fortune. L’impôt fédéral est le même aux deux endroits.
| Ménage, revenu brut | à Zoug (ZG) | à Zurich (ZH) | Déménagement jusqu’au 31 décembre |
|---|---|---|---|
| Célibataire, sans enfant, CHF 80 000 | CHF 3 339 | CHF 7 945 | CHF 4 606 de plus |
| Célibataire, sans enfant, CHF 150 000 | CHF 12 833 | CHF 23 926 | CHF 11 093 de plus |
| Marié, 2 enfants, deux revenus, CHF 160 000 | CHF 2 866 | CHF 12 601 | CHF 9 735 de plus |
Ce que cela signifie
- Célibataire, sans enfant, CHF 80 000 : qui déménage au plus tard le 31 décembre 2026 paie pour toute l’année 2026 CHF 4 606 de plus. Qui ne déménage qu’à partir du 1er janvier 2027 économise ce montant une fois.
- Célibataire, sans enfant, CHF 150 000 : qui déménage au plus tard le 31 décembre 2026 paie pour toute l’année 2026 CHF 11 093 de plus. Qui ne déménage qu’à partir du 1er janvier 2027 économise ce montant une fois.
- Marié, 2 enfants, deux revenus, CHF 160 000 : qui déménage au plus tard le 31 décembre 2026 paie pour toute l’année 2026 CHF 9 735 de plus. Qui ne déménage qu’à partir du 1er janvier 2027 économise ce montant une fois.
Dès 2027, tu paies de toute façon à Zurich. La différence reste alors chaque année, tant que barèmes et revenu ne changent pas ; le jour du déménagement décide seulement si elle vaut déjà pour 2026.
Calculer avec ton revenu
Un autre revenu, un autre ménage ou de la fortune ? Dans le calculateur, Zoug et Zurich sont déjà saisis. Le calcul se fait dans ton navigateur, rien n’est enregistré.
La règle
Qui change de canton à l’intérieur de la Suisse paie l’impôt sur le revenu et sur la fortune de toute l’année dans le canton où il est domicilié à la fin de l’année.
Si tu déménages au plus tard le 31 décembre 2026, c’est le nouveau lieu qui compte pour toute l’année 2026. Si tu déménages à partir du 1er janvier 2027, tu paies 2026 encore à l’ancien lieu et dès 2027 au nouveau.
L’impôt fédéral direct est le même partout ; seul change le canton qui le perçoit. La différence vient des impôts cantonal et communal. Références : art. 4b LHID, art. 105 LIFD.
Domicile : ce qui compte, c’est l’endroit où tu vis réellement, avec l’intention d’y rester. La date de l’annonce à la commune ne décide pas à elle seule, et un déménagement sur le papier ne compte pas. (art. 3 LHID)
Comment c’est calculé
- Les exemples : salaire brut d’une activité dépendante, sans fortune ni immeubles, avec le même calcul que le calculateur.
- Hypothèses de la statistique de l’AFC : salaire brut d’une activité dépendante, âge 35 ans, enfants de 3 et 10 ans, avec deux revenus moitié-moitié, sans confession, seulement les déductions usuelles. Pilier 3a, rachats dans la caisse de pension, intérêts passifs ou frais professionnels élevés manquent.
- Calcul : revenu multiplié par la charge fiscale du type de ménage dans la commune, reliée linéairement entre les points d’appui des données, arrondie au franc. S’y ajoute l’impôt sur la fortune du canton et de la commune pour le niveau de fortune choisi.
- Impôt ecclésiastique : il n’est pas dans les chiffres. Ils sont calculés sans confession, comme la statistique fiscale de l’AFC. Si tu es membre d’une Église reconnue, l’impôt ecclésiastique s’ajoute aux deux endroits.
- Données fiscales de l’AFC : Zoug 2026, Zurich 2026.
Non couvert
- Arrivée de l’étranger ou départ à l’étranger : tu n’es alors assujetti en Suisse que pendant une partie de l’année, et le calcul est différent. (art. 15 LHID, art. 40 LIFD)
- Impôt à la source : pour qui est imposé à la source (impôt retenu directement sur le salaire, sans taxation ordinaire), d’autres règles s’appliquent. Renseigne-toi auprès de l’administration fiscale.
- Retrait en capital de la caisse de pension ou du pilier 3a : ici, ce n’est pas la fin de l’année qui compte, mais le domicile le jour où la prestation est échue. Le calculateur n’en tient pas compte. (art. 4b LHID, art. 105 LIFD)
Pas de conseil fiscal. Les chiffres sont des estimations avec les données de l’AFC pour des ménages types ; ce qui fait foi, c’est la taxation de ton administration fiscale.