Déménager avant ou après le Nouvel An : ce que ça change pour les impôts
Tu déménages dans un autre canton ? Pour les impôts, ce qui compte, c’est ton domicile fiscal au 31 décembre, et cela pour toute l’année. Tu vois ici ce que le jour du déménagement change pour ton revenu. Gratuit, sans compte, calculé dans ton navigateur.
La règle
Qui change de canton à l’intérieur de la Suisse paie l’impôt sur le revenu et sur la fortune de toute l’année dans le canton où il est domicilié à la fin de l’année.
Si tu déménages au plus tard le 31 décembre 2026, c’est le nouveau lieu qui compte pour toute l’année 2026. Si tu déménages à partir du 1er janvier 2027, tu paies 2026 encore à l’ancien lieu et dès 2027 au nouveau.
L’impôt fédéral direct est le même partout ; seul change le canton qui le perçoit. La différence vient des impôts cantonal et communal. Références : art. 4b LHID, art. 105 LIFD.
Ton calcul
Ubivo ne reçoit que les deux lieux, pour charger les données fiscales de ces communes. Ménage, revenu et fortune restent dans ton navigateur ; rien n’est enregistré.
Les types de ménage de la statistique fiscale de l’AFC. Partenariat enregistré comme marié.
Salaire avant déductions. Pour un couple, les deux revenus ensemble.
Fortune nette, après déduction des dettes. Le calcul se fait exactement avec le niveau choisi.
Saisis les deux lieux et ton revenu, le calcul apparaîtra ici.
Ce qui vaut encore
- Domicile : ce qui compte, c’est l’endroit où tu vis réellement, avec l’intention d’y rester. La date de l’annonce à la commune ne décide pas à elle seule, et un déménagement sur le papier ne compte pas. (art. 3 LHID)
- Fortune : c’est son état à la fin de l’année qui compte, imposé au lieu où tu habites alors. (art. 17 LHID)
- Retrait en capital de la caisse de pension ou du pilier 3a : ici, ce n’est pas la fin de l’année qui compte, mais le domicile le jour où la prestation est échue. Le calculateur n’en tient pas compte. (art. 4b LHID, art. 105 LIFD)
- Immeuble dans un autre canton : il reste imposable toute l’année dans le canton où il se trouve ; le déménagement n’y change rien. Le calculateur compte sans immeubles. (art. 4b LHID)
- Impôt ecclésiastique : il n’est pas dans les chiffres. Ils sont calculés sans confession, comme la statistique fiscale de l’AFC. Si tu es membre d’une Église reconnue, l’impôt ecclésiastique s’ajoute aux deux endroits.
Non couvert
- Arrivée de l’étranger ou départ à l’étranger : tu n’es alors assujetti en Suisse que pendant une partie de l’année, et le calcul est différent. (art. 15 LHID, art. 40 LIFD)
- Impôt à la source : pour qui est imposé à la source (impôt retenu directement sur le salaire, sans taxation ordinaire), d’autres règles s’appliquent. Renseigne-toi auprès de l’administration fiscale.
Pas de conseil fiscal. Le calculateur suit la loi et fait une estimation avec les données de l’AFC ; ce qui fait foi, c’est la taxation de ton administration fiscale.
Déménagements types, déjà calculés
Déménagements fréquents entre deux cantons, calculés pour des ménages types : ce que change le fait de déménager avant ou après le Nouvel An.
- De Zurich à Zoug
- De Zoug à Zurich
- De Zurich à Baar
- De Zurich à Freienbach
- De Zurich à Rapperswil-Jona
- De Lucerne à Zoug
- De Lucerne à Hergiswil
- De Lucerne à Küssnacht
- De Berne à Soleure
- De Bienne à Soleure
- De Neuchâtel à Berne
- D’Olten à Aarau
- De Bâle à Liestal
- De Liestal à Bâle
- De Bâle à Allschwil
- De Bâle à Rheinfelden
- De Genève à Nyon
- De Nyon à Genève
- De Lausanne à Genève
- De Genève à Lausanne
- De Lausanne à Fribourg
- De Sion à Lausanne
- De Neuchâtel à Lausanne
- De Winterthur à Frauenfeld
- De Winterthur à Schaffhouse
- De Saint-Gall à Herisau
- De Saint-Gall à Teufen
- De Lugano à Zurich
- De Coire à Zurich
Déménagement dans le même canton
Qui change de commune à l’intérieur du canton paie de toute façon l’impôt cantonal dans le même canton. Quelle commune reçoit l’impôt communal de l’année du déménagement, chaque canton le règle lui-même. Nous ne calculons que pour les cantons dont nous avons lu la règle dans la loi fiscale cantonale.
| Canton | Règle | Référence |
|---|---|---|
| Zurich | La commune où tu habites à la fin de l’année reçoit l’impôt communal de toute l’année. | StG ZH (LS 631.1), § 190 Abs. 1lu le 31 octobre 2026 |
| Berne | La commune où tu habites à la fin de l’année reçoit l’impôt communal de toute l’année. | StG BE (BSG 661.11), Art. 251 Abs. 1 i. V. m. Art. 165 Abs. 4lu le 31 octobre 2026 |
| Lucerne | La commune où tu habites à la fin de l’année reçoit l’impôt communal de toute l’année. | StG LU (SRL 620), § 237 Abs. 1 und 2lu le 31 octobre 2026 |
| Zoug | La commune où tu habites à la fin de l’année reçoit l’impôt communal de toute l’année. | StG ZG (BGS 632.1), § 171 Abs. 1 i. V. m. § 11 Abs. 3lu le 31 octobre 2026 |
| Argovie | La commune où tu habites à la fin de l’année reçoit l’impôt communal de toute l’année. | StG AG (SAR 651.100), § 156 i. V. m. § 20 Abs. 2 und 3lu le 31 octobre 2026 |
Pour les 21 autres cantons, nous n’avons pas attesté la règle. Le calculateur n’y affiche pas de chiffre ; renseigne-toi auprès de l’administration fiscale de la nouvelle commune.
Questions fréquentes
La date de l’annonce à la commune compte-t-elle ?
Ce qui compte, c’est le domicile fiscal : le lieu où tu séjournes avec l’intention d’y rester. L’annonce seule ne décide pas. Qui ne déménage vraiment qu’après le Nouvel An a encore l’ancien domicile au 31 décembre.
Je déménage le 31 décembre. Où est-ce que je paie ?
Ce qui décide, c’est ton domicile à la fin de l’année. Si tu habites au nouveau lieu le 31 décembre, tu y paies les impôts de toute l’année.
L’impôt fédéral change-t-il aussi ?
Non. L’impôt fédéral direct est le même dans toute la Suisse. Il est perçu par le canton où tu habites à la fin de l’année ; le montant reste le même.
Et si j’arrive de l’étranger ou si je pars à l’étranger ?
Cette règle ne s’applique alors pas : tu n’es assujetti en Suisse que pour la période où tu y habites. Ce calculateur ne couvre pas ce cas.
L’impôt ecclésiastique est-il compris ?
Non. Les chiffres sont calculés sans confession. Si tu es membre d’une Église reconnue, l’impôt ecclésiastique s’ajoute à chaque endroit, et lui aussi peut augmenter ou réduire la différence.
Pour que le déménagement avant le Nouvel An fonctionne : Résilier son appartement montre pour quel terme tu es libre et quand la résiliation doit parvenir au bailleur. Une nouvelle adresse en vue ? Le rapport gratuit d’Ubivo montre pour chaque adresse en Suisse les impôts, la caisse-maladie et les trajets.
Méthode et sources
- Données fiscales : charge fiscale par commune selon le calculateur d’impôts de l’Administration fédérale des contributions (AFC), les mêmes valeurs que dans le rapport Ubivo. Millésime par commune, tel que l’AFC le tient ; les cantons sans nouveaux barèmes adoptés en sont encore à l’année précédente.
- Calcul : revenu multiplié par la charge fiscale du type de ménage dans la commune, reliée linéairement entre les points d’appui des données, arrondie au franc. S’y ajoute l’impôt sur la fortune du canton et de la commune pour le niveau de fortune choisi.
- Hypothèses de la statistique de l’AFC : salaire brut d’une activité dépendante, âge 35 ans, enfants de 3 et 10 ans, avec deux revenus moitié-moitié, sans confession, seulement les déductions usuelles. Pilier 3a, rachats dans la caisse de pension, intérêts passifs ou frais professionnels élevés manquent.
- Pas de chiffre hors des données : pour un revenu sous le point d’appui le plus bas ou au-dessus du plus haut, et pour les déménagements dans le même canton sans règle attestée.
- Des sources plus anciennes citent l’art. 68 LHID et l’art. 216 LIFD. Ces articles sont abrogés depuis le 1er janvier 2014 ; la règle figure aujourd’hui à l’art. 4b LHID et à l’art. 105 LIFD.
Bases légales (Fedlex) : art. 4b LHID, art. 3 LHID, art. 15 LHID, art. 17 LHID, art. 105 LIFD, art. 40 LIFD