Impôt à la source : ta commune compte-t-elle ?
Avec un permis B ou L, ton employeur retient l’impôt directement sur ton salaire. Cette retenue est la même dans toutes les communes d’un canton. L’endroit où tu habites dans le canton ne compte pour tes impôts qu’avec une taxation ordinaire ultérieure.
L’essentiel
- Le barème de l’impôt à la source vaut pour tout le canton. Si tu déménages à l’intérieur du canton, ta retenue ne change pas.
- Si tu gagnes au moins CHF 120 000 brut par an, tu es soumis d’office à une taxation ordinaire ultérieure, avec le coefficient d’impôt de ta commune de domicile.
- Si tu gagnes moins, tu peux demander cette taxation par écrit jusqu’au 31 mars de l’année suivante. La demande vaut ensuite aussi pour toutes les années suivantes.
Pour l’année fiscale 2026, le délai court jusqu’au 31 mars 2027.
Qui paie l’impôt à la source
- Les travailleuses et travailleurs étrangers sans permis d’établissement (C) qui habitent en Suisse, par exemple avec un permis B ou L.
- N’est pas imposé à la source qui est marié à une personne de nationalité suisse ou titulaire d’un permis C et vit avec elle.
- La retenue porte sur le salaire et sur les revenus acquis en compensation, comme les indemnités journalières. Si tu obtiens le permis C, tu es taxé selon la procédure ordinaire pour toute l’année, et la retenue cesse dès le mois suivant.
Cette page concerne les personnes domiciliées en Suisse. Des règles propres s’appliquent aux frontaliers.
Comment la retenue est calculée
L’employeur applique le barème du canton où tu habites. Il comprend l’impôt fédéral, cantonal et communal et tient compte forfaitairement des frais professionnels, des primes d’assurance et des enfants.
Pour l’impôt communal, le canton intègre un taux unique pour toutes les communes. Dans le canton de Zurich, la loi le dit expressément : les mêmes barèmes dans tout le canton, la part communale selon la moyenne pondérée des impôts communaux.
Si tu habites une commune au coefficient bas, tu paies donc plutôt plus à la source qu’avec une taxation ordinaire, et dans une commune au coefficient élevé plutôt moins.
Codes de barème sur la fiche de salaire
- A : célibataire, divorcé, séparé ou veuf, sans enfant dans le ménage
- B : marié, une seule personne exerce une activité lucrative
- C : marié, les deux conjoints exercent une activité lucrative
- H : personne seule vivant avec des enfants ou des personnes à charge dont elle assume l’essentiel de l’entretien
Suivent le nombre d’enfants et Y ou N pour avec ou sans impôt ecclésiastique, par exemple A0N ou C2Y. D’autres codes concernent les frontaliers et des revenus particuliers.
Taxation ordinaire ultérieure
Avec cette taxation, tu remplis une déclaration d’impôt comme tout le monde. L’employeur continue de retenir l’impôt à la source ; l’administration fiscale l’impute sans intérêts sur l’impôt ordinaire.
- D’office
- Si ton salaire brut atteint au moins CHF 120 000 au cours d’une année. Pour un couple marié, il suffit que l’un des deux atteigne ce montant. De même si tu as des revenus non imposés à la source ou une fortune imposable : tu dois alors demander la déclaration d’impôt jusqu’au 31 mars de l’année suivante.
- Sur demande
- Si tu gagnes moins, tu peux demander la taxation par écrit à l’administration fiscale de ton canton, jusqu’au 31 mars de l’année suivante. Si tu quittes la Suisse, la demande doit être déposée au plus tard lorsque tu annonces ton départ.
Dans les deux cas, la taxation s’applique jusqu’à la fin de l’assujettissement à la source, même si ton salaire baisse plus tard. Une demande ne peut pas être retirée.
Sans demande, la retenue sur le salaire est définitive. Elle remplace l’impôt ordinaire sur le salaire, et aucune déduction supplémentaire n’est accordée après coup, par exemple pour le pilier 3a.
Ce que cela signifie pour le choix du domicile
- Sans taxation ordinaire ultérieure, c’est le canton qui compte pour tes impôts, pas la commune. La comparaison fiscale d’Ubivo entre communes d’un même canton ne s’applique alors pas à toi ; les différences entre cantons demeurent.
- Avec une taxation ordinaire ultérieure, le coefficient d’impôt de ta commune s’applique, comme pour tout le monde. La comparaison d’Ubivo s’applique alors à toi.
- Si tu gagnes moins de CHF 120 000, une commune au coefficient bas peut être une raison de faire la demande. Comme elle vaut aussi pour toutes les années suivantes, fais le calcul avant ou renseigne-toi auprès de l’administration fiscale.
Ubivo calcule les impôts selon la taxation ordinaire (base AFC). Ubivo n’affiche pas la retenue à la source ; les cantons publient leurs barèmes. Services de l’impôt à la source des cantons (AFC, en allemand)
Barème par canton : le même dans toutes les communes ?
Vérifié sur les fichiers de barèmes 2026 que les cantons publient par l’intermédiaire de l’AFC pour les logiciels de salaires. Chaque fichier contient un barème pour tout le canton, distingué par code de barème, enfants et impôt ecclésiastique. Aucun canton ne distingue selon la commune.
Questions fréquentes
Je déménage à l’intérieur du canton. Ma retenue change-t-elle ?
Non. Le barème est le même dans tout le canton. Ton impôt ne peut changer qu’avec une taxation ordinaire ultérieure.
Et si je déménage dans un autre canton ?
L’employeur applique alors le barème du nouveau canton dès que tu y habites. La taxation ordinaire ultérieure est faite par le canton où tu habites à la fin de l’année.
Puis-je demander la taxation pour une seule année ?
Non. Une demande vaut dès l’année demandée jusqu’à la fin de l’assujettissement à la source et ne peut pas être retirée.
Qu’est-ce qui change avec le permis C ?
Tu es taxé selon la procédure ordinaire pour toute l’année où tu l’obtiens, et la retenue sur le salaire cesse dès le mois suivant. Dès lors, ta commune compte comme pour tout le monde.
Le seuil de CHF 120 000 se calcule-t-il sur le salaire des deux conjoints réunis ?
Non. Il s’applique par personne ; si l’un des deux l’atteint, les deux sont taxés.
Pas de conseil fiscal. Cette page résume la loi et la pratique administrative, état au 31 octobre 2026. L’administration fiscale de ton canton fait foi.
Sources
Bases légales : LIFD, art. 83, LIFD, art. 85, LIFD, art. 89, LIFD, art. 89a, LHID, art. 32, LHID, art. 33, LHID, art. 33a, LHID, art. 33b, LHID, art. 38, OIS, art. 1, OIS, art. 9, OIS, art. 10, OIS, art. 12.
LIFD : loi fédérale sur l’impôt fédéral direct ; LHID : loi fédérale sur l’harmonisation des impôts directs des cantons et des communes ; OIS : ordonnance du DFF sur l’imposition à la source.
- AFC, circulaire n° 45 sur l’imposition à la source du revenu de l’activité lucrative des travailleurs, du 12 juin 2019, ch. 11
- Canton de Zurich, loi fiscale, § 89 (en allemand)
- AFC : barèmes de l’impôt à la source pour les logiciels de salaires (en allemand)
- AFC : structure des fichiers de barèmes (en allemand)